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[民生] 您还在交“冤枉税”吗?股东分红该如何避税呢?

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发表于 2019-11-5 03:00:00 |显示全部楼层
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现在,我们是处在一个创新和创业的时代,在创业的过程中就会涉及到投资入股、股权分配以及股权转让这几个问题,最终都会涉及到税务问题。但是现在,往往有很多创业者对税务这块问题不是很了解,到年底股东分红的时候,会导致自己要白白交了很多“冤枉钱。
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一、关于年底股东分红避税问题的来源
当下,按照个税的规定,个人股东在获得企业分配的股息、红利时,依照法律规定缴纳20%的个人所得税。因此,每到年底股东分红的时候,看似分得的钱很可观,但是当扣完税了,最后拿到手的钱就是屈指可数了。
二、股东分红避税方法
1.改变持股模式
现在,自然人直接持股是税务机关最喜欢的方式,也是目前用的最多的方式。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得,应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式,税收筹划的空间很小。
2.间接持股的方式
(1)自然人通过合伙企业的方式间接持股
根据《关于执行口径的通知》(国税函[2001]84号)(以下简称“84号文”)规定:“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,这个不并入合伙企业的收入,而是需要被单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按照利息、股息、红利所得的应税项目计入缴纳个人所得税”。
根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息、红利所得税率20%。因此,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%,也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看,当然优势比自然人直接持股要大。
(2)自然人通过有限公司的方式间接持股
上市公司分红时,根据《企业所得税法》(2007)第二十六条,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。
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总结:对于创业者也好,还是企业的管理者也好,学会巧妙合理转变商业模式,将自然人直接持股转变为通过公司间接持股,就可以很好的解决年底股东分红该如何避税这个问题了。如果对于避税这块还不是很有把握,就应该找专业的团队解决,降低税务风险。
企邦达专家团队拥有十多年的税务筹划经验,服务过数千企业和个人。如果您有股东分红如何避税的烦恼,就来找企邦达解决吧!
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